盡職調查稽核

實地查核（due diligence）係於進行交易（收購、投資、合資、授信）前，就標的組織之風險作系統性檢視。技術、環境、社會、法遵與營運等面向，可分別或合併處理。

目的在於在簽約前看見將影響交易價格與條件之風險。交易後才浮現之環境義務或結構問題，將轉為買方必須承擔之成本。

• 企業收購與併購過程中的買方
• 投資基金與創業投資公司
• 提供貸款與專案融資的機構
• 即將建立合作關係或合資企業的公司
• 收購資產(廠房、土地、裝置)的企業

評估準則依交易性質與買方共同制定:技術規格與工程標準、環境法規、人權與勞動法規、合規框架,以及資金方的績效標準。

• 法律地位及許可證、執照與授權的有效性
• 廠房、裝置與基礎設施的技術狀況
• 剩餘使用年限與所需資本支出(capex)估算
• 環境責任:汙染、廢棄物、土壤與地下水
• 職業安全衛生績效與事故紀錄
• 社會與勞動風險、勞資關係
• 合規風險:賄賂、制裁、資料保護
• 供應鏈依賴性與營運持續性風險
• 契約義務與可轉讓性
• 保險保障範圍與過往理賠紀錄
• 現有或潛在爭議
• 已識別風險的預估成本

• ISO 19011
• ISO 31000
• 經合組織(OECD)盡職調查指南
• ISO 14015

1. 1界定目的與範圍以書面界定該評估將作為何項決策之輸入，以及涵蓋哪些領域。
2. 2資料索取列出並索取待審查之文件、紀錄與資料。
3. 3文件與資料審查審查所提供資訊，辨識不一致與缺漏之處。
4. 4現場訪查與訪談必要時進行現場查核並訪談相關人員。
5. 5分析將發現事項與目標準則或風險架構比對，並就落差與風險排定優先順序。
6. 6報告以利於決策之形式報告發現事項、風險與建議，並另行凸顯關鍵發現。

發現事項依風險等級與預估財務影響排定優先順序。每項發現事項也會區分應於交易前修正、反映於價格,還是以契約保證條款來擔保。

• 評估之目的、範圍與界限
• 所審查文件與資料清單
• 所適用準則或參考架構
• 發現事項與落差
• 風險優先順序
• 建議事項與預估工作量
• 資訊限制與假設

此為評估服務而非稽核，不產生認證證書。結論僅在所提供資訊與所審查範圍之界限內有效；資訊不全或有誤將直接影響結論。該評估非保證、非擔保，亦非投資建議。

認證資格因稽核類型而異。作為管理系統驗證基礎之第三方稽核依 ISO/IEC 17021-1 執行，作為產品驗證基礎者依 ISO/IEC 17065 執行，此等範圍均受認證規範。第一方與第二方稽核，以及依方案擁有者自訂規則之稽核（如 SMETA、amfori BSCI），不屬認證驗證範圍；此類稽核依 ISO 19011 指引執行並產出報告。EUROLAB 持有依 ISO/IEC 17021-1 與 ISO/IEC 17065 之國際認可認證，由 IAF 多邊承認協議簽署機構核發；何種稽核可於認證範圍內提供，於報價階段以書面確認。

• 差距分析稽核